Оставьте ссылку на эту страницу в соцсетях:

Поиск по базе документов:

Для поиска на текущей странице: "Ctr+F" |



 

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОРОДСКОЙ СУД

 

РЕШЕНИЕ

от 22 января 2010 г. N 12-840/09

 

Судья Цыбизова Е.Ю.

 

Судья Санкт-Петербургского городского суда Широкова Е.А., рассмотрев 22 января 2010 года в судебном заседании в помещении суда с участием прокурора прокуратуры Санкт-Петербурга Медведевой Е.В. при секретаре Р. дело об административном правонарушении по жалобе на решение судьи Приморского районного суда Санкт-Петербурга от 02 декабря 2009 года в отношении

С., <...>, работающего генеральным директором в ООО "Палатино",

 

установил:

 

Согласно протоколу об административном правонарушении от 15 октября 2009 г. при осуществлении финансового контроля и проверки соблюдения требований законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью ООО "Палатино" ИНН 7814377506 установлено нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в накоплении в кассе ООО "Палатино" наличных денег сверх установленного лимита:

В нарушение п. 5, п. 6 "Порядка ведения кассовых операций в РФ" утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 г. N 40, в кассе предприятия ООО "Палатино", расположенного по адресу: Санкт-Петербург, пр. Комендантский, д. 17, к. 1 был превышен лимит хранения наличных денег 22.08.2009 г. на сумму 1714 руб. 84 коп., 23.08.2009 г. на сумму 19641 руб. 84 коп., 29.08.2009 г. на сумму 24937 руб. 66 коп., 13.09.2009 г. на сумму 2322 руб. 90 коп., 20.09.2009 г. на сумму 24393 руб. 24 коп, 27.09.2009 г. на сумму 18089 руб. 50 коп.

Банком ЗАО "ВТБ 24" 12.10.2009 г. была проведена проверка ООО "Палатино", имеющего расчетный счет 40702810905260009737 в Филиале N 7806 ЗАО "Банк ВТБ 24" по вопросу соблюдения установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия в период с 01.08.2009 г. по 30.09.2009 г. В результате данной проверки были выявлены нарушения: накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита, расчеты наличными деньгами с другой организацией сверх установленного размера. Общая сумма превышения остатка кассы за проверяемый период 138442 руб. 59 коп., количество дней превышения лимита 11.

В соответствии со справкой расчета лимита остатка кассы, установленный ЗАО "ВТБ 24" лимит остатка кассы с 01.07.2009 г. составляет 27,00 тыс. руб. Фактически остатки наличных денег в кассе предприятия на конец дня 22.08.2009 г. в сумме 28714 руб. 84 коп., 23.08.2009 г. в сумме 46641 руб. 84 коп., 29.08.2009 г. в сумме 32438 руб. 66 коп., 30.08.2009 г. в сумме 51937 руб. 66 коп., 13.09.2009 г. в сумме 29322 руб. 90 коп., 20.09.2009 г. в сумме 51393 руб. 24 коп., 27.09.2009 г. в сумме 45089 руб. 50 коп. ЗАО "ВТБ 24" установлен порядок и сроки сдачи выручки в банк - на следующий день при образовании сверхлимитного остатка.

С., являясь генеральным директором ООО "Палатино", расположенного в Санкт-Петербурге по адресу: пр. Комендантский, д. 17, к. 1 не обеспечил соблюдение требований законодательства при ведении наличных денежных расчетов, не осуществлял контроль за соблюдением лимита хранения денежных средств, своевременно и в полном объеме не сдавал выручку в банк в дни перед выходными, не заключил договор на инкассаторские услуги в случае образования сверхлимитных остатков в выходные дни, что привело к накоплению в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. В результате чего были нарушены требования п.п. 5, 6, 7 Письма ЦБ "Порядок ведения кассовых операций в РФ" от 22.09.1993 г. N 40. Ответственность за указанное правонарушение предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ.

Постановлением начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 26 Санкт-Петербурга от 21 октября 2009 г. С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ, и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Решением судьи Приморского районного суда Санкт-Петербурга от 02 декабря 2009 г. постановление начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 26 Санкт-Петербурга от 21 октября 2009 г. о привлечении С. к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ оставлено без изменения, жалоба С. без удовлетворения.

Защитник С. Гладков В.Б. обратился в Санкт-Петербургский городской суд с жалобой об отмене принятых по делу решений, указывая, что судом неправильно были применены нормы материального права, а материалы дела не исследованы в полном объеме. Судом не исследована представленная подателем жалобы справка о расчете лимита остатка кассы на 2009 г., а также сделан неверный вывод об утвержденном лимите денежных средств. С начала 2009 г. Обществу установлен лимит остатка кассы в размере 93 000 рублей АКБ "Союз", при переходе на расчетно-кассовое обслуживание в другое кредитное учреждение, ЗАО "ВТБ 24" установлен лимит остатка кассы в размере 85 000 рублей, о чем есть справки в материалах дела, их копии приложены к настоящей жалобе. Следовательно, судом сделан неправильный вывод о том, что в действиях С. содержится состав правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ.

Судом также не исследован довод жалобы о том, что обслуживающее ООО "Палатино" кредитное учреждение не оказывает услуги по инкассации денежных средств, а также, что данное кредитное учреждение не обслуживает юридических лиц в выходные дни, в подтверждение чего суду была представлена справка о рабочем времени ЗАО "ВТБ 24". Судом при вынесении решения не учтен п. 2.4 "Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ", утвержденного решением Совета директоров Банка РФ от 19.12.1997 г. N 47, в соответствии с которым целью сдачи образующихся сверхлимитных остатков денежных средств является ускорение оборачиваемости денег и поступление их в кассы банков в дни работы учреждений банков. Действия С. не представляют общественной опасности, не причинили ущерба ни государственным, ни общественным интересам, ни охраняемым законом интересам граждан, в связи с чем судом неправильно не применена ст. 2.9 КоАП РФ об освобождении лица, совершившего административное правонарушение в связи с малозначительностью.

В Санкт-Петербургский городской суд для рассмотрения жалобы С. не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Защитник Гладков В.Б., поддержал доводы жалобы, дополнил, что в 2008 г. в банке "Союз" был открыт счет с установлением лимита на 2009 г. в 93 000 рублей, в июне 2009 г. счет был закрыт и открыт счет в банке "ВТБ 24"с лимитом в 27 000 рублей, ООО "Палатино" не было согласно с таким лимитом, но не обжаловало действия банка. После проведения проверки ООО "Палатино" было подано заявление об увеличении лимита. Превышение лимита было только в выходные дни, когда банк не работал и ООО не могло сдать деньги, договор инкассации, по которому у них могли бы забирать выручку в любое время, ООО "Палатино" не заключило из-за дороговизны услуг инкассации.

Исследовав материалы дела, заслушав заключение прокурора, полагавшего, что решение судьи является законным и обоснованным, считаю жалобу защитника С. Гладкова В.Б. не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

Так, согласно пояснениям представителя МИФНС К. лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается на три месяца, если организация не укладывается в лимит, она имеет возможность обратиться с заявлением о пересмотре ранее установленного лимита. С. при установлении лимита остатка наличных денег в кассе предприятия не убедил банк в том, что его установленный лимит в 27 тыс. рублей не устраивает. Действия банка, которые не устраивают организацию, могут быть обжалованы в гражданско-правовом порядке или организация может заключить договор с другим банком. При заключении инкассаторского договора инкассаторы отвозят деньги в свой банк, они поступают в оборот, а потом по безналичному расчету переводятся в обслуживающий банк. Помимо инкассаторских услуг законом предусмотрена возможность отправки денег в банк посредством почтового перевода.

Учитывая, что факт превышения лимита хранения наличных денег в кассе ООО "Палатино" подтверждается материалами дела, а действий по урегулированию с банком вопроса об изменении лимита остатка наличных денег в кассе предприятия генеральным директором ООО "Палатино" С. предпринято не было, последний обоснованно привлечен к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

При этом доводы жалобы о том, что районным судом не исследована справка о расчете лимита остатка кассы на 2009 г. не основаны на материалах дела, поскольку при рассмотрении жалобы районным судом установлено, что на период проведения проверки лимит остатка денежных средств в кассе ООО "Палатино" составлял 27 000 рублей, а суммы остатка наличных денежных средств в кассе предприятия его превышали.

Доводы жалобы защитника Гладкова В.Б. о том, что поскольку в выходные дни банк не работал, ООО "Палатино" не имело возможности сдавать денежные средства в банк, а действия С. не повлекли ущерба государственным, общественным интересам и охраняемым законом интересам граждан являются несостоятельными, поскольку ООО "Палатино" имело иные возможности для урегулирования данного вопроса, с целью своевременного поступления денежных средств в оборот.

При таких обстоятельствах, оснований для освобождения генерального директора ООО "Палатино" С. от административной ответственности по ст. 2.9 КоАП РФ не усматривается, а наказание С. назначено в соответствии с требованиями ст. 4.1 КоАП РФ, в минимальном размере, предусмотренном санкцией закона для должностных лиц.

С учетом изложенного и, руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ,

 

решил:

 

Решение судьи Приморского районного суда Санкт-Петербурга 02 декабря 2009 г. об оставлении без изменения Постановлением начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 26 Санкт-Петербурга от 21 октября 2009 о признании С. виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей - оставить без изменения, жалобу защитника С. Гладкова В.Б. без удовлетворения.

 

Судья

ШИРОКОВА Е.А.

 

 





"Вся судебная практика судов общей юрисдикции в помощь юристам"

Рейтинг@Mail.ru Яндекс цитирования

Copyright © sudpraktika.com, 2013 - 2018       |       Обратая связь