Оставьте ссылку на эту страницу в соцсетях:

Поиск по базе документов:

Для поиска на текущей странице: "Ctr+F" |



 

ПРЕЗИДИУМ КРАСНОДАРСКОГО КРАЕВОГО СУДА

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 4 августа 2010 г. по делу N 44у-401

 

Судья р/с Беспалов А.В.

 

Президиум Краснодарского краевого суда в составе:

председательствующего Чернова А.Д.,

членов президиума: Мартыненко В.И., Николайчука И.А., Кисляка В.Ф., Маняка Н.И., Загудаева Ю.Н., Ткачева С.Н., Хахалевой Е.В.,

с участием прокурора Краснодарского края Коржинек Л.Г.,

рассмотрел уголовное дело по надзорной жалобе адвоката Карпика В.В., действующего в интересах осужденного Т. о пересмотре приговора Прикубанского районного суда г. Краснодара от 29 января 2008 года, которым

Т., **.**.**** рождения, уроженец адрес обезличен, ранее не судим,

осужден по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по ч. 1 ст. 199 УК РФ к 1 году лишения свободы, по ч. 1 ст. 199 УК РФ к 1 году лишения свободы, по ч. 1 ст. 199 УК РФ к 1 году лишения свободы, по ч. 1 ст. 199 УК РФ к 1 году лишения свободы, по ч. 1 ст. 199 УК РФ к 1 году лишения свободы, по ст. 173 УК РФ к штрафу в размере 20 000 руб., по ст. 173 УК РФ к штрафу в размере 20 000 руб., по ст. 173 УК РФ к штрафу в размере 20 000 руб., по ст. 173 УК РФ к штрафу в размере 20 000 руб., по ст. 173 УК РФ к штрафу в размере 20 000 руб., по ст. 173 УК РФ к штрафу в размере 20 000 руб., по ст. 173 УК РФ к штрафу в размере 20 000 руб., по ст. 173 УК РФ к штрафу в размере 20 000 руб., по ст. 173 УК РФ к штрафу в размере 20 000 руб., по ст. 173 УК РФ к штрафу в размере 20 000 руб., по ст. 173 УК РФ к штрафу в размере 20 000 руб., по ч. 1 ст. 318 УК РФ к 6 месяцам лишения свободы, по ст. 319 УК РФ к штрафу в размере 10 000 руб., по ст. 69 УК РФ к 3 годам 6 месяцам лишения свободы со штрафом в размере 200 000 руб., на основании ст. 73 УК РФ условно с испытательным сроком на 3 года.

По делу также осуждены К., М.Ф., приговор в отношении которых пересматривается в ревизионном порядке.

К., **.**.**** рождения, уроженец адрес обезличен, ранее не судим,

осужден по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ к 1 году лишения свободы, по ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ к 1 году лишения свободы, по ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ к 1 году лишения свободы, по ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ к 1 году лишения свободы, по ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ к 1 году лишения свободы, по ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ к 1 году лишения свободы, по ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ к 1 году лишения свободы, по ст. 173 УК РФ к штрафу в размере 20 000 руб., по ст. 173 УК РФ к штрафу в размере 20 000 руб., по ст. 69 УК РФ окончательно к 2 годам 6 месяцам лишения свободы со штрафом в размере 40 000 руб., на основании ст. 73 УК РФ наказание считать условным с испытательным сроком 2 года.

М.Ф., **.**.**** рождения, уроженец адрес обезличен, ранее не судим,

осужден по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ к 1 году лишения свободы, по ст. 173 УК РФ к штрафу в размере 20 000 руб., по ст. 173 УК РФ к штрафу в размере 20 000 руб., по ст. 69 УК РФ окончательно к 2 годам 4 месяцам лишения свободы со штрафом в размере 40 000 руб., на основании ст. 73 УК РФ наказание считать условным с испытательным сроком 2 года.

В кассационном порядке приговор не пересматривался.

В надзорной жалобе адвокат Карпик В.В. просит приговор в отношении Т. изменить, исключить из обвинения все эпизоды ст. 199 УК РФ и ст. 173 УК РФ, смягчить назначенное наказание.

Заслушав доклад судьи Крайника И.Ю., мнение прокурора Краснодарского края Коржинек Л.Г., президиум

 

установил:

 

Приговором суда Т. признан виновным в совершении шести эпизодов уклонения от уплаты налогов с организаций путем непредставления налоговой декларации или иных доходов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере группой лиц по предварительному сговору; пяти эпизодов уклонения от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных доходов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере; одиннадцати эпизодов лжепредпринимательства - создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, имеющее целью освобождения от налогов, извлечение иной имущественной выгоды, причинившее крупный ущерб государству; в применении насилия, не опасного для жизни или здоровья в отношении представителя власти; в публичном оскорблении представителя власти при исполнении им своих должностных обязанностей.

К. признан виновным в совершении четырех эпизодов уклонения от уплаты налогов с организаций путем непредставления налоговой декларации или иных доходов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере группой лиц по предварительному сговору; семи эпизодов пособничества в уклонении от уплаты налогов с организаций путем непредставления налоговой декларации или иных доходов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере; двух эпизодов лжепредпринимательства - создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, имеющее целью освобождения от налогов, извлечение иной имущественной выгоды, причинившее крупный ущерб государству.

М.Ф. признан виновным в совершении двух эпизодов уклонения от уплаты налогов с организаций путем непредставления налоговой декларации или иных доходов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере группой лиц по предварительному сговору; пособничества в уклонении от уплаты налогов с организаций путем непредставления налоговой декларации или иных доходов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере; двух эпизодов лжепредпринимательства - создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, имеющее целью освобождения от налогов, извлечение иной имущественной выгоды, причинившее крупный ущерб государству.

Согласно приговору Т. умышленно, не имея намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, в целях обеспечения своего преступного умысла, направленного на возмездное незаконное выведение из-под налогообложения денежных средств различных организаций, находящихся на расчетных счетах в банках, совместно и по предварительному сговору с К., дал указание на возмездной основе зарегистрировать 03 ноября 2006 года в ИФНС России N 2 по г. Краснодару на свое имя законную по форме коммерческую организацию ООО "ИТ". Данная организация, созданная фиктивно, использовалась Т. и К. в качестве орудия преступления и не обладала фактическими функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст. ст. 48 - 50 ГК РФ. В дальнейшем, с помощью расчетного счета ООО "ИТ", открытого в ОАО "УЮ", Т. совместно с К. приступили к деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств путем регулярного перечисления денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) на счета других таких же как ООО "Идеал Трейд" лжепредприятий и последующего их возвращения в теневую экономику. В результате совместного осуществления данных преступных действий, сумма уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "ИТ" за период с 08 декабря 2004 года по 26 апреля 2007 года составила 2 053 788, 32 руб., чем государству причинен крупный ущерб.

Он же, умышленно в ноябре 2004 года, действуя совместно и по предварительному сговору с К., заранее распределив преступные роли, дал ему указание стать директором и единственным учредителем ООО "ИТ", после чего договорился с ним о поиске контактов с коммерческими организациями - плательщиками налога на добавленную стоимость, передаче им за вознаграждение наличных денежных средств и иной помощи, в целях обеспечения своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов путем возмездного выведения из-под налогообложения денежных средств различных организаций, находящихся на расчетных счетах в банках, стал совместно с К. использовать данное общество в качестве орудия преступления с целью уклонения от уплаты налогов. Т. совместно с К. в нарушение ст. 172 НК РФ не предоставили в ИФНС России N 2 по г. Краснодару сведения об объектах налогообложения в виде поступивших на расчетный счет ООО "ИТ" денежных средств от организаций, и тем самым, уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "ИТ" за период с 08 декабря 2004 года по 26 апреля 2007 года в сумме 2 053 788, 32 руб., что является крупным размером.

14 марта 2006 года Т. зарегистрировал в ИФНС N 2 по г. Краснодару на подставное лицо - Ч. законную по форме коммерческую организацию ООО "ЮАПС". Данная организация, созданная фиктивно, использовалась Т. с целью выведения из-под налогообложения денежных средств путем регулярного перечисления денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) на счета других таких же как ООО "ЮАПС" лжепредприятий, и последующего их возвращения в теневую экономику. В результате осуществления данных преступных действий, сумма уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "ЮАПС" за период с 30 октября 2006 года по 26 декабря 2006 года составила 1 988 247,38 руб., чем государству причинен крупный ущерб.

Т. умышленно, в марте 2006 года, действуя совместно с К., предварительно зарегистрировав лжепредприятие ООО "ЮАПС", дал ему указание искать контакты с коммерческими организациями - плательщиками налога на добавленную стоимость, осуществлять фиктивные перечисления с расчетного счета этого лжепредприятия на расчетный счет других таких же лжепредприятий и оказывать иную противоправную помощь, в целях обеспечения своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов путем возмездного выведения из-под налогообложения денежных средств различных организаций, находящихся на расчетных счетах в банках, стал совместно с К. использовать данное общество в качестве орудия преступления. Т. в нарушение ст. 172 НК РФ не предоставлял в ИФНС России N 5 по г. Краснодару сведения об объектах налогообложения в виде поступивших на расчетный счет ООО "ЮАПС" денежных средств от организаций, и, тем самым, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "ЮАПС" за период с 30 октября 2006 года по 26 декабря 2006 года в сумме 1 988 247,38 руб., что является крупным размером.

10 июля 2006 года Т., не имея намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, в целях обеспечения своего преступного умысла, направленного на возмездное незаконное выведение из-под налогообложения денежных средств различных организаций, находящихся на расчетных счетах в банках, зарегистрировал в ИФНС N 5 по г. Краснодару на имя подставного лица - Д. закону. По форме коммерческую организацию ООО "ИСС". Данная организация, созданная фиктивно, использовалась Т. в качестве орудия преступления и не обладала фактическими функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст. ст. 48 - 50 ГК РФ. В дальнейшем с помощью расчетного счета ООО "ИСС", открытого в ОАО "УЮ", Т. в соответствии с заранее разработанными преступными намерениями, приступил к деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств путем регулярного перечисления денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) на счета других таких же как ООО "ИСС" лжепредприятий, и последующего их возвращения в теневую экономику. В результате осуществления данных преступных действий, сумма уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "ИСС" за период с 30 октября 2006 года по 26 декабря 2006 года составила 1 799 517,75 руб., чем государству причинен крупный ущерб.

В июле 2006 года Т., предварительно зарегистрировав лжепредприятие ООО "ИСС", совместно с К. стали использовать данное общество в качестве орудия преступления. С помощью расчетного счета ООО "ИСС", открытого в ОАО "УЮ", Т. и К. приступили к деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) на счета других таких же как ООО "ИСС" лжепредприятий, и последующего их возвращения в теневую экономику. Действуя в соответствии с разработанным преступным планом Т. в нарушение ст. 172 НК РФ не предоставлял в ИФНС России N 5 по г. Краснодару сведения об объектах налогообложения в виде поступивших на расчетный счет ООО "ИСС" денежных средств от организаций, и, тем самым, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "ИСС" за период с 26 октября 2006 года по 15 декабря 2006 года в сумме 1 799 517,75 руб., что является крупным размером.

26 мая 2006 года Т. в ИФНС России N 2 по г. Краснодару на свое имя зарегистрировал законную по форме коммерческую организацию ООО "А". Данная организация, созданная фиктивно, использовалась Т. и М.Ф. в качестве орудия преступления и не обладала фактическими функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст. ст. 48 - 50 ГК РФ. С помощью расчетного счета данной организации Т. совместно с М.Ф. приступили к деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств путем регулярного снятия с расчетного счета этого общества наличных денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) и последующего возвращения их в теневую экономику. В результате совместного осуществления данных преступных действий, сумма уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "А" за период с 23 октября 2006 года по 26 апреля 2007 года составила 1 655 677,64 руб., чем государству причинен крупный ущерб.

В мае 2006 года Т., действуя совместно с М.Ф. стали использовать данное общество в качестве орудия преступления. С помощью расчетного счета ООО "А", открытого в ОАО "УЮ" г. Краснодара Т., действуя совместно с М.Ф. и К. и руководя ими, приступили к деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств путем регулярного снятия с расчетного счета этого общества наличных денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) и последующего их возвращения в теневую экономику. Далее, Т. действуя совместно с М.Ф. в нарушение ст. 172 НК РФ не предоставляли в ИФНС России N 2 по г. Краснодару сведения об объектах налогообложения в виде поступивших на расчетный счет ООО "А" денежных средств от организаций, и тем самым, уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "А" за период с 23 октября 2006 года по 26 апреля 2007 года в сумме 1 655 677,84 руб., что является крупным размером.

10 сентября 2004 года Т., не имея намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, в целях обеспечения своего преступного умысла, направленного на возмездное незаконное выведение из-под налогообложения денежных средств различных организаций, совместно и по предварительному сговору с К., заранее распределив роли, дал указание К. зарегистрировать на свое имя законную по форме коммерческую организацию ООО "ФК". С помощью расчетного счета данной организации Т. и К. приступили к деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) и последующего их возвращения в теневую экономику. В результате совместных действий сумма уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "ФК" за период с 17 марта 2004 года по 26 апреля 2007 года составила 2 117 964,75 руб., чем государству причинен крупный ущерб.

Т. умышленно в сентябре 2004 года, действуя совместно и по предварительному сговору с К., использовал данное общество в качестве орудия преступления для уклонения от уплаты налога. С помощью расчетного счета ООО "ФК", открытого в ОАО "Н" в г. Краснодаре, Т. и К. приступили к деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств путем регулярного снятия с расчетного счета этого общества наличных денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) и последующего их возвращения в теневую экономику. Т. совместно с К. в нарушение ст. 172 НК РФ не предоставили в ИФНС России N 5 по г. Краснодару сведения об объектах налогообложения в виде поступивших на расчетный счет ООО "ФК" денежных средств от организаций, а также включали в декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2005 года, 1, 2, 3 кварталы 2006 года заведомо ложные сведения о налоговой базе, налоговых вычетах и суммах НДС к уплате (возмещению из бюджета), и, тем самым, уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "ФК" за период с 17 марта 2004 года по 26 апреля 2007 года в сумме 2 117 964,75 руб., что является крупным размером.

15 декабря 2006 года Т., изначально не имея намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, в целях обеспечения своего преступного умысла, направленного на возмездное незаконное выведение из-под налогообложения денежных средств различных организаций, находящихся на расчетных счетах в банках, зарегистрировал в ИФНС России N 5 по г. Краснодару на имя подставного лица - Д. законную по форме коммерческую организацию ООО "Б". Данная организация, созданная фиктивно, использовалась Т. в качестве орудия преступления и не обладала фактическими функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст. ст. 48 - 50 ГК РФ. В результате преступных действий Т. сумма уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "Б" за период с 12 января 2006 года по 26 апреля 2007 года составила 352 615,51 руб., чем государству причинен крупный ущерб.

В октябре 2004 года Т., действуя совместно и по предварительному сговору с К., дал указание стать директором и единственным учредителем ООО "Д". Совместно с К. Т. стал использовать данное общество, которое не обладало фактическими функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст. ст. 48 - 50 ГК РФ, в качестве орудия преступления. С помощью расчетного счета данного общества Т. совместно с К. в нарушение ст. 172 НК РФ не предоставляли в ИФНС России N 5 по г. Краснодару сведения об объектах налогообложения в виде поступивших на расчетный счет ООО "Д" денежных средств от организаций, а также включили в декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2005 года заведомо ложные сведения о налоговой базе, налоговых вычетах и суммах НДС к уплате "возмещению из бюджета) и, тем самым, уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "Д" за период с 05 октября 2004 года по 31 декабря 2005 года в сумме 1 548 082,78 руб., что является крупным размером.

24 мая 2006 года Т., изначально не имея намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, зарегистрировал в ИФНС N 2 по г. Краснодару на имя подставного лица - О. законную по форме коммерческую организацию ООО "С". Данная организация, созданная фиктивно, использовалась Т. в качестве орудия преступления и не обладала фактическими функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст. ст. 48 - 50 ГК РФ. С помощью расчетного счета данного общества Т. совместно с М.Ф. приступили к преступной деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств путем регулярного снятия с расчетного счета денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) и последующего их возвращения в теневую экономику. В результате осуществления данных преступных действий сумма уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "С" за период с 01 января 2006 года по 26 апреля 2007 года составила 277 877,67 руб., чем причинен государству крупный ущерб.

26 мая 2006 года Т. не имея намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, в целях обеспечения своего преступного умысла, направленного на возмездное незаконное выведение из-под налогообложения денежных средств различных организаций, находящихся на расчетных счетах в банках, зарегистрировал в ИФНС N 2 по г. Краснодару на имя подставного лица - О. законную по форме коммерческую организацию ООО "К". Данная организация, созданная фиктивно, использовалась Т. в качестве орудия преступления и не обладала фактическими функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст. ст. 48 - 50 ГК РФ. С помощью расчетного счета ООО "К" Т. совместно с М.Ф. приступили к деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств путем регулярного снятия с расчетного счета денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за товары (работы, услуги) и последующего их возвращения в теневую экономику. В результате осуществления данных преступных действий сумма уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "К" за период с 01 ноября 2006 года по 26 апреля 2007 года составила 850 621,12 руб., чем государству причинен крупный ущерб.

В мае 2006 года Т. совместно с К. и М.Ф., предварительно зарегистрировав лжепредприятие ООО "К", стал использовать данное общество в качестве орудия преступления. С помощью расчетного счета ООО "К", открытого в ОАО "УЮ" г. Краснодара, в соответствии с заранее разработанными преступными планами совместно с К. и М.Ф. и руководя ими, приступил к деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств путем регулярного снятия с расчетного счета этого общества денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) и последующего их возвращения в теневую экономику. Далее, действуя в соответствии с заранее разработанными преступными планами, Т. в нарушение ст. 172 НК РФ не предоставил в ИФНС России N 2 по г. Краснодару сведения об объектах налогообложения в виде поступивших на расчетный счет ООО "К" денежных средств от организаций, и, тем самым, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "К" за период с 01 ноября 2006 года по 26 апреля 2007 года в сумме 850 621,12 руб., что является крупным размером.

28 марта 2006 года Т., изначально не имея намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, в целях обеспечения своего преступного умысла, направленного на возмездное незаконное выведение находящихся на расчетных счетах в банках, зарегистрировал в ИФНС России N 5 по г. Краснодару на подставного лица Ч. законную по форме коммерческую организацию ООО "ЮСС". Данная организация, созданная фиктивно, использовалась Т. в качестве орудия преступления и не обладала фактическими функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст. ст. 48 - 50 ГК РФ. В дальнейшем с помощью расчетного счета ООО "ЮСС", открытого в ОАО "УЮ", Т. в соответствии с заранее разработанными преступными планами, приступил к деятельности по незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств путем регулярного перечисления денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) на счета других таких же как ООО "ЮСС" лжепредприятий, и последующего их возвращения в теневую экономику. В результате осуществления данных преступных действий сумма уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "ЮСС" за период с 30 октября 2006 года по 15 декабря 2006 года составила 2 403 411,89 руб.

В марте 2006 года Т. совместно с К. стал использовать данное общество в качестве орудия преступления. С помощью расчетного счета ООО "ЮСС", открытого в ОАО "УЮ" г. Краснодара, Т. совместно с К. и руководя им, приступил к деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств путем регулярного перечисления денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) на счета других таких же как ООО "ЮСС" лжепредприятий, и последующего их возвращения в теневую экономику. Далее, действуя в соответствии с заранее разработанными преступными планами, Т. в нарушение ст. 172 НК РФ не предоставил в ИФНС России N 5 по г. Краснодару сведения об объектах налогообложения в виде поступивших на расчетный счет ООО "ЮСС" денежных организаций, и, тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "ЮСС" за период с 30 октября 2006 года по 15 декабря 2006 года в сумме 2 403 411,89 руб., что является крупным размером.

26 мая 2006 года Т., изначально не имея намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, в целя обеспечения своего преступного умысла, направленного на возмездное незаконное выведение из-под налогообложения денежных средств различных организаций, находящихся на расчетных счетах в банках, дал указание М.Ф. зарегистрировать в ИФНС России N 2 по г. Краснодару на свое имя законную по форме коммерческую организацию ООО "Л". Данная организация, созданная фиктивно, использовалась Т. в качестве орудия преступления и не обладала фактическими функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст. ст. 48 - 50 ГК РФ. С помощью расчетного счета ООО "Л", открытого в ОАО "УЮ" Т. совместно с М.Ф. в соответствии с заранее разработанными преступными планами приступили к деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств путем регулярного снятия с расчетного счета денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) и последующего их возвращения в теневую экономику. В результате осуществления данных преступных действий сумма уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "Л" за период с 23 октября 2006 года по 26 апреля 2007 года составила 1 147 928,02 руб., чем государству причинен крупный ущерб.

В мае 2006 года, действуя совместно с К. и М.Ф., предварительного зарегистрировав лжепредприятие ООО "Л" Т. приступил к деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств путем регулярного снятия с расчетного счета этого общества денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (услуги, работы) и последующего их возвращения в теневую экономику. Далее, действуя в соответствии с заранее разработанными преступными планами, Т. в нарушение ст. 172 НК РФ не предоставлял в ИФНС России N 2 по г. Краснодару сведения об объектах налогообложения в виде поступивших на расчетный счет ООО "Лифорт" денежных средств от организаций, и, тем самым, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "Л" за период с 23 октября 2006 года по 26 апреля 2007 года в сумме 1 147 928,02 руб., что является крупным размером.

15 декабря 2006 года Т., действуя умышленно, изначально не имея намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, в целях обеспечения своего преступного умысла, направленного на возмездное незаконное выведение из-под налогообложения денежных средств различных организаций, находящихся на расчетных счетах в банках, зарегистрировал в ИФНС России N 5 по г. Краснодару на имя подставного лица - Д. законную по форме коммерческую организацию ООО "Б". Данная организация, созданная фиктивно, использовалась Т. в качестве орудия преступления и не обладала фактическими функциями и признаками юридического лица, предусмотренного ст. ст. 48 - 50 ГК РФ. В дальнейшем с помощью расчетного счета ООО "Б", открытого в ОАО "К", Т. в соответствии с заранее разработанными преступными планами, приступил к деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств путем перечисления денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) на счета других таких же как ООО "Б" лжепредприятий, и последующего их возвращения в теневую экономику. В результате осуществления данных преступных деяний сумма уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ООО "Б" за период с 22 декабря 2006 года по 28 февраля 2007 года составила 1 729 103,14 руб., чем государству причинении крупный ущерб.

В декабре 2006 года, действуя совместно с К., Т., предварительно зарегистрировав лжепредприятие ООО "Б", стал использовать данное общество в качестве орудия преступления. С помощью расчетного счета ООО "Бытсервисстрой", открытого в ОАО "К", в соответствии с заранее разработанными преступными планами, совместно с К., и руководя им, приступил к деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств путем регулярного перечисления денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) на счета других таких же как ООО "Б" лжепредприятий, и последующего их возвращения в теневую экономику. Далее, действуя согласно заранее разработанным преступным планам, Т. в нарушение ст. 172 НК РФ не предоставил в ИФНС России N 5 по г. Краснодару сведения об объектах налогообложения в виде поступивших на расчетный счет ООО "Б" денежных средств от организаций, и, тем самым, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "Б" за период с 22 декабря 2006 года по 28 февраля 2007 года в сумме 1 729 103, 14 руб., что является крупным размером.

В сентябре 2004 года Т. действуя совместно и по предварительному сговору с К., заранее распределив роли, дал ему указание стать директором и единственным учредителем ООО "ФК". В дальнейшем совместно с К. стал использовать данное общество в качестве орудия преступления, которое не обладало фактическими функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст. ст. 48 - 50 ГК РФ. С помощью расчетного счета ООО "ФК", открытого в ЗАО "Н" г. Краснодара, в соответствии с заранее разработанными преступными планами, совместно с К. и руководя им, приступил к деятельности по возмездному незаконному выведению из-под налогообложения денежных средств путем регулярного перечисления денежных средств, поступающих от различных организаций под видом оплаты за различные товары (работы, услуги) на счета других таких же как ООО "ФК" лжепредприятий, и последующего их возвращения в теневую экономику. Т. совместно с К. в нарушение ст. 172 НК РФ не предоставляли в ИФНС России N 5 по г. Краснодару сведения об объектах налогообложения в виде поступивших на расчетный счет ООО "ФК" денежных средств от организаций, и, тем самым уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО "ФК" за период с 01 января 2003 года по 06 апреля 2007 года в сумме 2 031 883,02 руб., что является крупным размером.

03 апреля 2006 года, около 23.20 часов, Т., находясь в состоянии алкогольного опьянения в адрес обезличен, умышленно, осознавая, что своими действиями применяет насилие, не опасное для жизни или здоровья потерпевшего и желая этого, применил насилие в отношении находящегося при исполнении служебных обязанностей при производстве следственных действий по уголовному делу - обыска указанной квартиры оперуполномоченного Управления по борьбе с организованной преступностью ГУВД по Краснодарскому краю старшего лейтенанта милиции М., в результате чего последнему была причинена физическая боль.

03 апреля 2006 года, около 23.20 часов Т., находясь в состоянии алкогольного опьянения в адрес обезличен, умышленно, осознавая, что своими действиями публично унижает честь и достоинство представителя власти в неприличной форме оскорбил, унизил честь и достоинство М., находящегося при исполнении им своих служебных обязанностей при производстве следственного действия по уголовному делу - обыска указанной квартиры.

Приговор постановлен в особом порядке судебного разбирательства.

Проверив материалы уголовного дела, обсудив доводы надзорной жалобы, президиум находит доводы обоснованными, а приговор подлежащим изменению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость.

В связи с изменениями, внесенными в Уголовный кодекс РФ Федеральным законом РФ от 07 апреля 2010 года N 60-ФЗ, статья 173 УК РФ утратила силу.

Согласно примечания к ст. 199 УК РФ и ст. 199.1 УК РФ (в ред. Федерального закона от 29 декабря 2009 N 383-ФЗ) крупным размером в настоящих статьях признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей.

В силу требований ст. 10 УК РФ Т., К. и М.Ф. подлежат освобождению от уголовного преследования и от назначенного наказания по ст. 173 УК РФ и по эпизодам деяний, квалифицированных по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ и ч. 1 ст. 199 УК РФ, где сумма ущерба не превышает двух миллионов рублей. Кроме того, из обвинения Т. подлежит исключению ст. 319 УК РФ, как излишне вмененная, так как действия осужденного по данному эпизоду полностью охватываются составом ч. 1 ст. 318 УК РФ.

Принимая во внимание изложенное, руководствуясь ст. 408 УПК РФ, президиум

 

постановил:

 

Надзорную жалобу адвоката Карпика В.В. в защиту интересов осужденного Т. удовлетворить.

Приговор Прикубанского районного суда г. Краснодара от 29 января 2008 года в отношении Т., К. и М.Ф. изменить: освободить Т., К. и М.Ф. от уголовного преследования и от назначенного наказания по ст. 173 УК РФ.

Освободить от уголовного преследования и от назначенного наказания: Т. по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ, п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ, п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ, по ч. 1 ст. 199 УК РФ, ч. 1 ст. 199 УК РФ, ч. 1 ст. 199 УК РФ, ч. 1 ст. 199 УК РФ, исключить из приговора обвинение Т. по ст. 319 УК РФ;

К. по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ, п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ, ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ, ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ, ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ, ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ, ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ, ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ;

М.Ф. по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ, п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ, ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ, по ст. 69 УК РФ, ст. 73 УК РФ.

Считать Т. осужденным по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по ч. 1 ст. 199 УК РФ к 1 году лишения свободы, по ст. 318 УК РФ к 6 месяцам лишения свободы, по ст. 69 УК РФ назначить Т. 3 года 6 месяцев лишения свободы, на основании ст. 73 УК РФ наказание считать условным с испытательным сроком 1 год.

Считать К. осужденным по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ к 2 годам лишения свободы, по ч. 1 ст. 199 УК РФ к 1 году лишения свободы, по ст. 69 УК РФ назначить К. 2 года 3 месяца лишения свободы, на основании ст. 73 УК РФ наказание считать условным с испытательным сроком 1 год 6 месяцев.

В остальной части приговор оставить без изменения.

 

Председательствующий

А.Д.ЧЕРНОВ

 

 





"Вся судебная практика судов общей юрисдикции в помощь юристам"

Рейтинг@Mail.ru Яндекс цитирования

Copyright © sudpraktika.com, 2013 - 2018       |       Обратая связь